通常所说的“78号” ，是指国度税务总局布告2011年第78号 ，涉及未定期申报抵扣增值税扣税凭证的有关处置。它不是一张能够单独申领的证件 ，也不是申请“78号”资格 ，而是切合前提的纳税人就逾期未申报抵扣事项 ，向主管税务机关申请审核处置。
若是你指的是其他年份、其他部门颁布的“78号”文件 ，不能直接套用以下内容。解决前应先查对文件的齐全名称、颁布年份和合用税种 ，再依照主管税务机关现行要求筹备资料。
先确认自己申请的是什么
切合解决方向的事项 ，通常是增值税通常纳税人获得了正本可能切合抵扣前提的增值税扣税凭证 ，但没有在划定期限内实现申报抵扣 ，现必要注明逾期原因并申请税务机关审核。
必要把稳 ，提交申请不蹬宗肯定能够抵扣。税务机关通�；峤岷掀局ふ媸敌浴⒂馄谠颉⒁滴裾媸敌浴⑸瓯吐家约笆欠翊嬖诔粮吹挚鄣惹榭鼋信卸�。只有资料可能相互印证 ，后续才可能进入更深刻的审核处置。
申请前要满足哪些根基前提
- 申请主体根基匹配：先确认企业属于有关增值税扣税凭证的使用主体 ，并由现实纳税人或授权经办人解决。
- 扣税凭证真实有效：发票或其他扣税凭证的开具、获得、认证或勾选信息该当可能查对 ，不能使用虚伪、失效或与现实买卖不符的凭证。
- 的确存在逾期情况：凭证没有依照其时合用的期限实现申报抵扣 ，且企业可能注明产生逾期的具体功夫和原因。
- 逾期原因能够举证：不能只写“工作人员忽略”或“系统问题” ，应尽量提供客观纪录、通知、故障证明、人员改观资料或其他可能诠释原因的证据。
- 账务和申报数据可能对应：凭证金额、购销合同、付款纪录、入账纪录、进项税额和申报数据该当相互衔接。
- 不存在沉复抵扣：若是有关进项已经在其他期间申报抵扣 ，不能再次以逾期事项沉复申请。
以上是解决前的筛查前提 ，不代表最终审核结论。出格是2011年颁布的文件 ，后续可能存在政策调整、代替文件或系统口径变动 ，正式提交前必须确认当前是否仍合用以及现行解决方式。
通常必要筹备哪些资料
各地税务机关的资料名称和提交方式可能分歧。以下清单适合用于前期整顿 ，最终以主管税务机关列明的资料为准。
| 资料类别 | 筹备沉点 |
|---|---|
| 申请或情况注明 | 写明企业根基信息、凭证种类和金额、所属期间、逾期功夫、具体原因以及申请事项。 |
| 逾期扣税凭证清单 | 列启程票代码、号码、开具日期、销售方、金额、税额和对应业务 ，确保与账簿数据一致。 |
| 扣税凭证及业务资料 | 凭据要求提供发票影像、电子信息、合同、入库单、运输单据、付款凭证或其他可能证明真实买卖的资料。 |
| 逾期原因证明 | 依照现实原因提供系统故障纪录、人员交代资料、天然灾害或突发事务证明、内部审批纪录等 ，不要假造原因。 |
| 申报和账务资料 | 筹备有关期间的增值税申报表、进项明细、管帐凭证、明细账及纳税申报数据 ，便于查对是否已经抵扣。 |
| 主体和授权资料 | 筹备交易牌照或登记信息、经办人身份证明、授权委托书等 ，是否必要提交原件或复印件按本地要求执行。 |
78号有关事项怎么解决
- 查对文件和合用状态。确认你要解决的是国度税务总局布告2011年第78号有关事项 ，并向主管税务机关征询当前是否仍按该文件或后续划定解决。可能确认现行凭据后 ，再进入资料整顿环节。
- 逐笔查对逾期凭证。把发票、合同、付款、入账和申报纪录放在一路查对 ，剔除已经抵扣、作废、冲红或无法证明真实业务的凭证。查对实现后 ，应形成一份金额正确的清单。
- 整顿逾期原因证据。依照“产生功夫—具体事务—造成的影响—发现功夫—采取的补救措施”的挨次写明情况。原因越具体 ，资料越应能对应到相应日期和业务环节。
- 向主管税务机关提交。凭据本地颁布的渠路 ，选择办税服务厅、电子税务渠路或其他指定方式提交。若系统没有对应事项 ，不要自行选择相近业务包办 ，应先征询受理窗口。
- 共同伙料补正和审核。税务机关可能要求补充合同、付款纪录、账簿、申报数据或情况注明。收到补正要求后 ，应按清单逐项回应 ，批改后的金额和表述要与原始资料维持一致。
- 确认处置了局并调整申报。获得税务机关的审核了局或系统处置状态后 ，再依照了局进行申报更正、账务处置或后续抵扣。不要在了局确认前自行把待审核税额计入当期抵扣。
齐全的解决链路是：发现扣税凭证逾期且业务真实有效—查对凭证和申报纪录—筹备逾期原因证明—向主管税务机关申请审核—凭据审核了局解决更正或抵扣—查抄申报表和进项明细是否一致。
情况注明能够怎么写
情况注明不宜只写一句“因工作忽略导致逾期”。建议蕴含以下内容：企业名称和纳税人鉴别信息；涉及的凭证数量、金额和税额；凭证所属期间；原定申报抵扣功夫和现实发现功夫；逾期的具体原因；企业是否已进行账务登记；有关凭证是否已经抵扣；现申请税务机关审核处置的事项。
例如 ，能够依照“本企业于某期间获得某类扣税凭证 ，因某项具体原因未能在划定期限内实现申报抵扣。经自查 ，有关业务真实产生 ，凭证与合同、付款及入账资料可能对应 ，且未在其他期间沉复抵扣。现提交清单及证明资料 ，请按现行划定审核处置”的结构撰写。示例中的事实必须代替为真实情况 ，不能为了切合前提而补写不存在的证明。
最容易被退回或要求补充的处所
- 把“78号”当成申请项目：正确做法是申请具体逾期扣税凭证事项的审核 ，而不是申请一张名为“78号”的证书。
- 只提供发票 ，不提供业务链条：发票金额与合同、付款、入库或账簿无法对应时 ，必要补充注明真实买卖情况。
- 逾期原因过于抽象：没有功夫、人员、系统或事务纪录的注明 ，通常难以实现有效查对。
- 清单与申报数据不一致：发票号码、税额、所属期或已抵扣状态出现差距 ，应先实现账务和申报数据算帐。
- 忽略政策更新：旧布告的名称和编号不蹬宗当前系统肯定仍按原方式受理 ，提交前要确认现行口径。
解决后若何确认了局
提交资料后 ，应保留受理回执、提交纪录、补正通知、沟通纪录和最终处置了局。确认时沉点查看三项内容：第一 ，有关凭证是否已经实现审核或被明确奉告处置结论；第二 ，申报表、进项明细和管帐账簿是否同措施整；第三 ，后续抵扣金额是否与审核了局齐全一致。
若是资料未被受理或审核未通过 ，应先查看具体原因 ，是主体不匹配、凭证不合规、原因证明不及 ，还是申报数据存在差距 ，再决定补正、沉新整顿或进一步征询。不要在没有明确了局的情况下直接进行抵扣 ，以免造成申报数据与凭证状态不一致。
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